フリーランスとして青色申告を控えているみなさん。2020年（令和2年）分の青色申告からはe-Taxでの申告がお得になることをご存知でしょうか？本記事では、フリーランスの青色申告をe-Taxでおこなうメリットと、e-Taxで確定申告をおこなうための準備の大まかな流れを紹介。今のうちから準備をはじめて、かしこく節税しましょう。
- 所得税・住民税を節税したいフリーランスの方
- e-Taxで確定申告をおこなうための準備の流れが知りたい方
e-Taxによる青色申告で特別控除額が10万円アップ
青色申告にはいくつかの税制上の特典があります。そのなかで最も大きなメリットともいえるのが青色申告特別控除です。青色申告特別控除とは青色申告をおこなう際に一定の金額が事業所得などから控除できる制度です。2019年（令和元年）分の青色申告までは複式簿記で申告する場合は最大65万円、簡易簿記で申告する場合は最大10万円が控除できました。
しかし2020年（令和2年）分以降、複式簿記による65万円の特別控除を受けるためには以下のいずれかの条件を満たさなければいけなくなりました。条件を満たさない場合、特別控除の金額は最大55万円となります。
- e-Taxによる確定申告
- 電子帳簿保存
特別控除の金額が大きければその分課税対象となる所得金額が少なくなるため、結果として所得税と住民税の節税につながります。
電子帳簿保存とは、一定の要件の下で帳簿を電子データのままで保存できる制度のこと。電子帳簿保存による特別控除を受けるには電子帳簿保存法に対応した会計ソフトの利用などの要件が設けられており、会計ソフトの導入コストもかかるため、個人で活動するフリーランスの方にはハードルが高いのが実状です。そのため、フリーランスの方が特別控除の金額を10万円アップさせて65万円の控除を受けるなら「e-Tax」による確定申告がおすすめです。
e-Taxとは「国税電子申告・納税システム」の愛称で、所得税など国に納める税金に関する各種手続きをインターネット等を利用して電子的に行えるシステムです。e-Taxによる確定申告の方法は、「マイナンバーカード方式」と「ID・パスワード方式」の2種類があります。ID・パスワード方式は、確定申告書の申告等データを作成・送信できる「確定申告書等作成コーナー」でのみ利用できる方式です。
e-Taxで確定申告をおこなうために必要な準備
e-Taxによる確定申告はだれでもすぐにおこなえるわけではなく、事前準備が必要です。e-Taxで申告をおこなうための準備には以下のようなステップが必要となります。
STEP1：利用者識別番号の取得
利用者識別番号とはe-Taxを利用するために必要な16桁の番号です。利用者識別番号を取得する方法としては、マイナンバーカードとICカードリーダライタ（またはマイナンバーカードの読み取りに対応したスマホ）を利用する方法と、マイナンバーカードを使わずにインターネットや書面で申請する方法があります。
STEP2：電子証明書の取得
電子証明書とは、さまざまな電子申請をおこなう際に本人確認手段やデータ改ざん防止のために利用する電子的な身分証明書のことです。電子証明書にはマイナンバーカード等を活用する「IC カード形式」と「ファイル形式」の 2 種類があります。
個人が電子証明書を取得するためには、地方公共団体情報システム機構が発行・市区町村が交付する「公的個人認証サービス」を利用するか、e-Taxで使用可能と確認された民間認証局等のサービスを利用する方法があります。公的個人認証サービスを利用するためには、マイナンバーカードの発行が必要です。
STEP3：各ソフト・コーナーの利用準備をおこなう
e-Taxで確定申告をおこなう場合は、国税庁が提供する「確定申告書等作成コーナー」や「e-Taxソフト」、またはe-Taxでの申告に対応している民間の会計ソフトを利用して申告書等の作成・送信をおこないます。
確定申告書等作成コーナーやe-Taxソフトは利用前に必要なファイルのダウンロードやセットアップ作業が必要です。また民間の会計ソフトも利用登録や各種プランへの入会などの手続きが必要となります。
まとめ
フリーランスの方が複式簿記で青色申告をおこなう場合、e-Taxによる申告で節税効果が高まります。しかしe-Taxで確定申告をおこなうためには前述したような準備が必要です。申告期限ぎりぎりになって慌てないために、前もって準備しておきましょう。
今回e-Taxの準備については大まかな流れのみご紹介しましたが、詳しい準備方法については後日解説する予定です。ぜひ参考にしてみてくださいね。
※本記事は2020年10月14日時点の情報をもとに執筆したものです。
【参考文献】
●e-Taxホームページ
https://www.e-tax.nta.go.jp/
●国税庁「令和2年分の所得税確定申告から65万円の青色申告特別控除の適用要件が変わります」
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/0019009-126.pdf
